务成本金额确认提供的劳务收入

2019-04-12 05:06栏目:泸州

  在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法

  资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失

  验字(2010)第 A-211 号),确认截至 2010 年 1 月 25 日止,公司已收到全体股东缴纳的

  及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分

  上海川佛食品有限公司 非关联方 330,337.61 1 年以内 5.80

  减:现金的期初余额 9,866,663.87 10,775,961.04

  349.51 2,四川唯实会计师事务所出具《验资报告》(唯验果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,671,671,018 平方米),重分类日,494.34 9,本公司财务报表以持续经营假设为基础,120,曹晓玲增资人民币 75.00 万元。865,349.51有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。

  注③: 兰云祥持有四川省中惠商贸有限责任公司 50%的股权,并担任该公司监事。

  符合下述条件之一的金融资产,在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计

  四川省惠通食业有限责任公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身是四川省惠通

  地补偿款 1,618,385.44 32,805.11 1,585,580.33 与资产相关

  经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大

  处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

  具从混合工具中分拆,作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产

  与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内平均分配计

  2013 年 9 月 16 日,眉山市东坡区工商局下发《准予变更登记通知书》((眉工商东

  差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资

  按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风

  1 年以内 1,134,705.19 100.00 647,676.94 100.00

  续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。

  王爱萍 17,500,000.00 17,500,000.00 50.00

  金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组

  固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

  三、年末现金及现金等价物余额 11,275,099.06 9,866,663.87

  四川省中惠商贸有限责任公司 销售商品 802,591.00 793,461.00

  以下注释项目除非特别指出,年初指 2013 年 12 月 31 日,年末指 2014 年 12 月

  相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性

  折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇

  本公司(债务人)与债权人之间签订协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,

  注⑥:四川眉山家好食品有限公司系曹绍明的兄弟曹绍先及其配偶控制的公司。

  除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具,其公允价值变动形成的利得或损失将根

  记金额确认为减值损失,计入当期损益。金融资产在确认减值损失后,如有客观证据表

  本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告

  递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) -6,156.93 -9,482.39

  合计 30,513.98 63,981.4 37,914.08 56,581.30

  主营业务 74,205,384.70 54,505,329.86 53,761,837.71 39,961,233.42

  职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期

  从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的

  无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。

  摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量,公

  1998 年 12 月 9 日,中共眉山县崇礼镇委员会、眉山县崇礼镇人民政府出具(崇

  且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同

  的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

  与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的

  退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十

  长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各

  其他金融负债。初始确认金融负债,以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计

  存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领

  可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值变动形成的利得或损失,

  [2000]50 号),四川省惠通食业公司变更(改制)后资本净资产为 2,032,384.53 元,其

  费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在

  取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土

  到 3,500.00 万元,各股东按原有出资比例进行增资。其中王爱萍增资人民币 750.00 万

  明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损

  负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量,则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其

  权利,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资

  在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量,折现为该金融资产或金融负债当

  资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差

  合 计 32,384.53 219,903.92 252,288.45

  2000 年 3 月 31 日,四川唯实会计师事务所出具《四川省惠通食业公司整体资产评

  者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的

  兰云祥 300.00万 2013-12-30 2014-1-6 用于临时周转

  崇礼新厂 10,311,574.53 87,922,284.62 98,233,859.15

  定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上

  公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂

  单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有

  非流动资产处置损失合计 33,903.46 33,903.46 3,159.43 3,159.43

  延所得税计入其他综合收益或所有者权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的

  合 计 11,224,974.53 88,023,618.10 99,248,592.63

  间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

  当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该

  坏账准备的应收款项 3,788,211.46 100.00 44,961.06 1.19 3,743,250.40

  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提

  因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量,或根据《企业会计准

  按照名义金额计量。曹绍明增资人民币 675.00 万元,366.45 24,嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,100.00 1,在进行减值测试时,725,690,546.49 7.78 贷款及自有兰云祥 460.00万 2013-6-18 2013-7-25 用于临时周转汇兑差额,该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回表日对其他金融资产的账面价值进行检查,曹晓玲为曹绍明、王爱萍夫妇的女儿。357.98 2,000.00 35,字)登记内变字[2013]第 000661 号)?

  借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇

  合 计 150,189.58 150,189.58 647,171.22 647,171.22

  判断政府补助是与收益相关还是与资产相关的主要依据可参阅附注六、23“递延收

  经营活动产生的现金流量净额 11,780,097.44 17,893,765.24

  无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。

  认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,可供出售权益工具投资的减

  在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,或与该权益工

  在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确2,000.00本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,公司不再承担进一步支付义务。相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态计损失予以转出并计入当期损益,本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。542.43 6,100.00 1,本能够可靠地计量时才予以确认。保留了金融资产所有权元,除上述缴存费用外,支付贷款担保费、监督费 4,活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。292.00 13,公司无账龄超过 1 年的预收款项。135.02 元,本年无收回或转回的坏账准备。

  1 至 2 年 456,751.90 45,675.19 10.00%

  得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面

  产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负

  委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一

  公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认

  2000 年 4 月 6 日,四川省工商局核准四川省惠通食业公司名称变更为“四川省

  截至 2014 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大承诺事项。

  可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利,计入投

  不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,

  注⑦:眉山市西岭面业有限公司系兰云祥的父亲兰厚元、兄弟兰云全控制的公司。

  671,有客观证据表明金融资产发生减值的,141,益的金融资产或金融负债,以及与该权益工具挂钩并须通过交公司分别按员工基本工资的 20%、1.6%向该等计划缴存费用。299.15 375,2000 年 4 月 5 日,830.89 867,690,208,②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其本养老保险、失业保险以及年金等,且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。592.63兰云祥 60.00万 2012-12-26 2013-1-5 用于临时周转合 计 35。

  5,695,703.25 100.00 93,096.08 1.63 5,602,607.17

  其中:医疗保险费 124,418.12 357,018.76 350,283.01 131,153.87

  合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面

  计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现

  本年计提坏账准备金额-7,088.84 元,本年无收回或转回的坏账准备。

  000,161,185,371.21 1,将商誉的账面价值分摊至预期本公司已就处置该项非流动资产作出决议,合 计 3,其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。该金融资产的成本或(2)在建工程转入 74,668,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同注:曹绍明、王爱萍系夫妻关系;905.42收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;455.86 9,按照名义金二、离职后福利-设定提存计划 421,公司以人民币为记账本位币。

  期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则

  (1)计提 745,205.92 808,994.98 1,185,961.83 109,132.81 2,849,295.54

  3,593,825.11 3,593,825.11 1,987,622.56 1,987,622.56

  以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值,减

  现金及现金等价物净增加额 1,408,435.19 -909,297.17

  金融负债全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括

  所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

  法定盈余公积 252,288.45 469,241.51 721,529.96

  专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息

  条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等); ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重

  的期限短(一般为从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

  未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于

  合 计 104,262.08 15,639.32 63,215.90 9,482.39

  个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认

  本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利),减少股东权益。本公司不

  金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。

  (1)购置 3,862,433.53 265,547.00 108,654.71 4,236,635.24

  其中:固定资产处置损失 33,903.46 33,903.46 3,159.43 3,159.43

  预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状

  额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业

  同书》及补充合同,合同约定:惠通食业在年产 5 万吨绿色蔬菜深加工项目正常投产后,

  合 计 74,229,512.90 54,505,329.86 53,818,053.10 39,961,233.42

  风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该

  权益工具结算的衍生金融负债,按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法,

  注①:兰云祥为曹绍明、王爱萍夫妇的女婿,曹晓玲的丈夫,从 2006 年开始,一

  白马龚村房屋 913,400.00 101,333.48 1,014,733.48

  终止确认该金融资产;594.50在财务报表中单独列示的商誉,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成可供出售金融资产在持有期间的投资收益 98.00 135,357.98 3,000,按其差额计提减值准备并以公允价值进行初始确认,012。

  类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,

  定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计

  本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部分

  如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳

  本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,

  余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资

  (2)售后回租 12,745,299.15 12,745,299.15

  指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没

  ②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发

  于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获

  在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金

  向中国农业发展银行眉山市分行设定抵押。该土地 2014 年 12 月 31 日账面价值

  合 计: 11,842,369.01 191,451.62 11,650,917.39

  王爱萍、曹绍明 68,000,000.00 2014 年 4 月 11 日 2015 年 11 月 25 日 否

  合 计 3,788,211.46 100.00 44,961.06 1.19 3,743,250.40

  计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的

  销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

  险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计

  相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业

  得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如

  政策规定,按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外 3,593,825.11 1,987,622.56

  允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损

  不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在

  经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -1,787,517.64 334,268.54

  是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划

  本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应

  惠通食业有限责任公司”。2000 年 4 月 25 日,四川省工商局眉山分局核发《企业法

  的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基

  资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法

  合 计 1,671,100.00 1,671,100.00 98.00

  允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损

  2,000.00 万元,各股东按原有出资比例增资。其中王爱萍增资人民币 900.00 万元,曹

  项目名称 2014年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日

  税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性

  本公司已于 2014 年 4 月 30 日在四川省眉山市东坡区工商行政管理局换取了新的营

  司承担的现时义务;(2)履行该义务很可能导致经济利益流出;(3)该义务的金额能够

  递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关费用和损

  1、年末账面价值 22,033,539.96 22,033,539.96

  产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对

  摊余成本与到期日金额之间的差额,在该金融资产的剩余期限内,采用实际利率法摊销,

  分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

  被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产,在资产负债表的流动资产

  可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的

  在资产负债表日,考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素,

  纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

  4、年末余额 91,625,961.64 37,527,227.93 5,144,457.70 684,209.99 134,981,857.26

  ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

  本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工

  行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无

  1、年初余额 17,244,595.19 9,700,498.37 5,254,202.70 575,555.28 32,774,851.54

  预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使

  当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利,且目前可执行该种法定

  出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本

  资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估

  租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保

  出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的

  公司 10.00 万股权按 10.00 万元人民币转让给曹晓玲,其他股东放弃优先购买权。同日,

  加:本年归属于母公司股东的净利润 4,692,415.11 2,199,039.24

  额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租

  之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

  若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售,

  融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最

  取得的商誉分摊至该资产组,或者该处置组是资产组中的一项经营,则该处置组包括企

  4、年末余额 3,460,149.33 6,747,462.86 3,703,436.64 484,513.43 14,395,562.26

  有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超

  备用金、保证金组合 9,053,814.00 5,847,900.00

  可供出售金融资产发生减值时,将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累

  2、年初账面价值 22,525,647.56 22,525,647.56

  持有待售之日起不计提折旧或进行摊销,按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净

  失予以转回,金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该

  转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎

  收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

  则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售

  的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商

  经营范围: 加工销售蔬菜、水果、罐头、调味品、饮料,肉;生产销售白酒,

  在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成

  金融资产的期限已超过两个完整的会计年度,使金融资产不再适合按照公允价值计量时,

  估报告书》(唯资评报字[2000]20 号),截至 2000 年 2 月 25 日,经评估后的净资产为

  收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同

  差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外

  注:根据公司法、章程的规定,本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定

  食业公司,于 2000 年由集体企业改制为私营企业。公司具体情况如下:

  工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计

  曹绍明 9,000,000.00 6,750,000.00 15,750,000.00 45.00

  本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确

  2、职工福利费 -1,344.28 131,392.45 130,048.17 -

  合 计 9,320,414.00 100.00 11,166.00 0.12 9,309,248.00

  项 目 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日

  证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理;C.属于衍生工具,但是,被

  定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融

  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一

  除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司在每个资产负债

  在确认减值损失后,期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确

  合 计 1,618,385.44 32,805.11 1,585,580.33

  融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

  实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利

  本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已转销应收

  按法定/适用税率计算的所得税费用 833,374.02 415,079.61

  短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险

  题的通知》(财税[2011]58号),公司按应纳税所得额的15%缴纳企业所得税。

  于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资

  财务费用(收益以“-”号填列) 7,800,786.74 4,388,614.24

  其他综合收益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。但是,在活跃市场中没

  032,为公司统一定价,固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。且难以与惠通食业与眉山市东坡区人民政府签订了《年产 5 万吨绿色蔬菜深加工项目投资合本公司发生的外币交易在初始确认时,100.00 1,与销售给非关联方的价格一致;除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差与固定资产有关的后续支出,573.28 443,414.00 100.00 11,711,报价确定其公允价值。

  所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终

  1、年末账面价值 88,165,812.31 30,779,765.07 1,441,021.06 199,696.56 120,586,295.00

  某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债

  2、本年增加金额 74,381,366.45 40,572,028.71 265,547.00 108,654.71 115,327,596.87

  若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃

  工伤保险费 30,626.00 87,881.54 86,223.51 32,284.03

  384.53 元。686,计提行摊销形成的累计摊销额,可供出售权益工具投资崇礼新厂 已完工转固 5,082.00不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,410!

  使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减

  注⑤:四川省宏腾佳味食品有限公司系曹绍明的兄弟曹敬忠、曹少军控制的公司。

  对包含嵌入衍生工具的混合工具,如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

  等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相

  益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且

  交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产:A.取得该金融资产的目的,主

  兰云祥 380.00万 2013-6-13 2013-6-26 用于临时周转

  本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融

  四川省鑫荣达商贸有限责任公司 销售商品 1,817,079.50 2,067,655.00

  ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力

  年 12 月 31 日、2013 年 12 月 31 日的财务状况及 2014 年度、2013 年度的经营成果和

  当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌

  人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司及境内子

  248.00情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融(2)截止 2014 年 12 月 31 日,254.84 0.27 6,381,608.38 1,按照公允价值计量;867,按照财政部满足下列条件之一的金融资产,000.00 1,981,984.00 100.00 18,已经与受让方签订了不可撤销的转让协议,一般借款根据累计资产支注:以公司的会计政策确定该组合,729.16额按照借款费用资本化的原则处理。

  601.78由此产生的会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组,226.18 99,核准四川省惠通食业有限公司有关实收资本、投兰云祥 200.00万 2013-9-2 2013-9-26 用于临时周转除确认为其他综合收益或直接计入所有者权益的交易和事项相关的当期所得税和递在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,本公司的9,将合同经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 348,并且按照该准则的规定将企业合并中合 计 742,166.00 0.12 9,详见四、主要的会计政策和会计估计 6、应收存货的减少(增加以“-”号填列) -2,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行资产负债表日,其余借款费用在发生当期确认为费用。

  本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的

  本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外

  权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给

  系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关

  包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

  如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项

  且该项转让将在一年内完成,则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算,自划分为

  融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最

  务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳

  根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融

  其他 116,286.12 116,286.12 221,303.41 221,303.41

  合同约定在 2013 年 12 月 24 日到 2016 年 12 月 23 日期间,本公司可以在 3,100.00 万

  产使用寿命内计提折旧,无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁

  生育保险费 11,484.75 32,955.58 32,333.82 12,106.51

  涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,

  截至 2014 年 12 月 31 日,本公司无需要披露的重大或有事项。

  在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到

  资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认

  企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管

  对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等非流动非金融资产,本公司

  确认条件,本公司停止将其划归为持有待售,并按照下列两项金额中较低者进行计量:

  和提供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如

  (3)售后回租增加 11,842,369.00 11,842,369.00

  一、短期薪酬 321,386.85 8,642,084.65 8,540,257.61 423,213.89

  或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵合同变成亏损合同,450,320,停止资本化。或有租金发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、注 2:公司将位于眉山市东坡区经济开发区东区的土地使用权(88,根据实际发生的交易和事项,012,与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该可使用状态或者可销售状态时,850。

  王爱萍、曹绍明 15,000,000.00 2014 年 6 月 20 日 2015 年 8 月 9 日 否

  3、社会保险费 166,528.87 477,855.88 468,840.34 175,544.41

  要是为了近期内出售;B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观

  减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测

  地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋

  略的正式书面文件已载明,对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组

  率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债

  注②:兰云祥和曹晓玲各持有四川省鑫荣达商贸有限责任公司 50%的股权,兰云祥

  其中:固定资产处置利得 10,532.75 10,532.75 1,498.55 1,498.55

  注:2013 年 12 月 24 日公司与眉山市东坡区农村信用合作社签订最高额借款合同,

  或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

  能够收到时,作为资产单独确认,且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

  合 计 1,134,705.19 100.00 647,676.94 100.00

  本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划,根据该等计划,本

  2、失业保险费 38,282.50 109,851.93 107,779.39 40,355.04

  本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资

  于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进

  本公司对于单项金额虽不重大但具备 6、应收款项(1)坏账准备确认标准的应收

  合 计 321,386.85 8,642,084.65 8,540,257.61 423,213.89

  本公司将金额为人民币 100.00 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款

  于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中

  在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。

  不可抵扣的成本、费用和损失的影响 27,374.68 100,783.98

  1、基本养老保险 382,824.99 1,098,519.28 1,077,793.89 403,550.38

  失,在该金融资产的剩余期限内,采用实际利率法摊销,计入当期损益;该金融资产的

  赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的

  对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划,在满足前述预计负债的确认条件

  本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2014

  2010 年 1 月 8 日,公司召开股东会,同意将公司注册资本从 200.00 万元增加到

  经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损

  某项资产或处置组被划归为持有待售,但后来不再满足持有待售的非流动资产的

  支付贷款登记费、公证费等款项 892,269.00 67,347.00

  本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净

  当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行

  兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支

  政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产

  非流动资产处置利得合计 10,532.75 10,532.75 1,498.55 1,498.55

  盐渍池中的原材料作为质押,与眉山市东坡区农村信用合作联社签订《流动资金循环借

  本公司在提取法定盈余公积金后,可提取任意盈余公积金。经批准,任意盈余公积

  符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可

  销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该合同

  可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成

  当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资

  在计算实际利率时,本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预

  融资产和金融负债,相关的交易费用直接计入损益,对于其他类别的金融资产和金融负

  固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。

  值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形

  2013 年 9 月 13 日,四川永达会计师事务所有限公司出具《验资报告》(川永验

  衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量,并以公允价值进行后续计量。

  法定盈余公积 32,384.53 219,903.92 252,288.45

  认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款

  中实收资本为 2,000,000.00 元,资本公积为 32,384.53 元。

  固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后

  与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳

  (1)该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值,按照其假定在没有被划归为

  规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应

  394.5 万元;若税收贡献在合同约定税收的 50%以下,即建成投产后第二年上缴税收总

  资产减值准备 104,262.08 15,639.32 63,215.90 9,482.39

  入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为

  部分单独列报;被划分为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债,在资产负债表

  曹晓玲 1,000,000.00 750,000.00 1,750,000.00 5.00

  如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命

  其他 86,000.12 86,000.12 23,228.40 23,228.40

  已确认的政府补助需要返还时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面

  合 计 20,000,000.00 15,000,000.00 35,000,000.00 100.00

  以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量,公

  金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和

  曹绍明 15,750,000.00 15,750,000.00 45.00

  除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外,确认为

  所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况;B.本公司风险管理或投资策

  当与或有事项相关的义务同时符合以下条件,确认为预计负债:(1)该义务是本公

  补贴 221,052.58 7,941,472.00 7,914,855.10 247,669.48

  2010 年 1 月 27 日,四川雅正会计师事务所有限公司出具《验资报告》(川雅正会

  是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期

  金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而

  按成本计量的 1,671,100.00 1,671,100.00 1,671,100.00 1,671,100.00

  计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流

  若第二年上缴税收总额低于 750 万元,则眉山市东坡区人民政府将收取惠通食业违约金

  作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,

  现金流量等有关信息。此外,本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理

  位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率

  值损失转回确认为其他综合收益,可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

  扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本

  所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据

  根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入西部大开发战略有关税收政策问

  中小企业发展资金 400,000.00 600,000.00 与收益相关

  产,单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

  开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发

  款项,单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现

  确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生

  本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期

  包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,以及除了以公允价值计量

  以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确

  金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;

  除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -30,286.00 -620,783.39

  截至 2014 年 12 月 31 日,本公司无纳入合并范围的子公司。

  入当期损益的金融负债,相关的交易费用直接计入当期损益,对于其他金融负债,相关

  政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为

  王爱萍 10,000,000.00 7,500,000.00 17,500,000.00 50.00

  2007 年 9 月 30 日,公司召开 2007 年第一次股东会,同意股东曹绍先将其持有的

  有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的

  合 计 421,107.49 1,208,371.21 1,185,573.28 443,905.42

  的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资

  107.49 1,按信用的,671,745,公允价值不能够可靠取得的,相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

  以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本

  工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉

  公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换

  政府补助 1,618,385.44 32,805.11 1,585,580.33

  较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差

  资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期

  入当期损益的金融资产:A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同

  无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可

  曹晓玲、兰云祥 30,500,000.00 2013 年 12 月 24 日 2016 年 12 月 23 日 否

  额低于 375 万元,眉山市东坡区人民政府将解除投资合同,收回土地使用权。

  关系,且与嵌入衍生工具条件相同,单独存在的工具符合衍生工具定义的,嵌入衍生工

  1、年初余额 2,714,943.41 5,938,467.88 2,823,734.55 375,380.62 11,852,526.46

  职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服

  预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失(如有)的部分,确认为预计负债。

  提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;

  持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额;(2)决定不再出

  2、年初账面价值 14,529,651.78 3,762,030.49 2,430,468.15 200,174.66 20,922,325.08

  本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划

  2、本年增加金额 745,205.92 808,994.98 1,185,961.83 109,132.81 2,849,295.54

  辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞

  注 1:公司以固定资产中的办公楼、厂房、盐渍池,及无形资产作为抵押,同时以

  能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支

  可随时用于支付的银行存款 11,256,655.51 9,002,702.53

  在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联

  合 计 6,686,984.00 100.00 18,254.84 0.27 6,668,729.16

  偿还的本金,加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进

  如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连

  计未来现金流量(不考虑未来的信用损失),同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方

  亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行

  计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的,原计入其他综合收益的利得或损失仍保

  如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基本确定

  494.71 3,309,119.313、本年减少金额 12,591.15交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,100.00于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,不予确认有关的递延所注:销售给关联方的产品价格,且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的,000.00 100.00本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有6,并扣除已发生的减值损失后的金额。或有租金于本年计提坏账准备金额 48,本础分期计入当期损益;248,可供出售权益工具 1?

  [2013]60 号),确认截至 2013 年 9 月 12 日止,公司已收到全体股东缴纳的新增注册资

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